Существует ли легальная обналичка?! - Юридический портал
Главная / Налоги в России. Новости и события / Существует ли легальная обналичка?!

Существует ли легальная обналичка?!

Существует ли легальная обналичка?!

Операции с использованием наличных средств остаются по-прежнему популярными в предпринимательской среде, поэтому легальные способы обналичивания финансовых ресурсов и сегодня востребованы. Одна из наиболее надёжных схем – с использованием такого бизнес-субъекта, как индивидуальный предприниматель. Остановимся на этой схеме подробней, оценим её достоинства и риски. Ссылки на нормативные документы и правоприменительную практику приведены в конце статьи.

Решающий выбор

Выбирая индивидуального предпринимателя, через которого вы предполагаете организовать процедуру обналичивания, следует обратить внимание на ряд критериев, делающих такой выбор законным в глазах налогового ведомства: обналичивание должно укладываться в рамки деловой цели; вы можете доказать экономическую обоснованность расходов, требующих обналичивания средств; не допускается взаимозависимость всех участников схемы по обналичиванию; необходимо убедительно и достоверно обосновать расходы.
Центральным звеном типовой схемы обналички выступает индивидуальный предприниматель. У него имеются внешние контрагенты, в бизнес которых этот ИП-шник должен быть встроен. Чистая прибыль ИП, полученная в итоге такого встраивания переводится физическому лицу (тому же предпринимателю) и включается в состав его личных средств. Затем путем предоставления займа (его возврата) либо дарения средства передаются владельцу бизнеса, который в дальнейшем может реинвестировать их по своему усмотрению в реальный бизнес иного субъекта предпринимательской деятельности либо передарить деньги физическому лицу.
Схема достаточно простая, но следует помнить о соблюдении ряда важных условий. Это, например, реальный характер предпринимательской деятельности участников схемы, что подтверждается наличием внешних заказчиков/исполнителей, арендными отношениями либо лицензионными соглашениями, иными распространёнными в бизнес-среде способами (созданием хотя бы простого товарищества).
Кроме того, следует подобрать оптимальный режим налогообложения для индивидуального предпринимателя. Или вы предпочитаете НДС, или какой-то вариант на упрощёнке. Это уже зависит от дополнительных обстоятельств. Например, в вашем субъекте федерации льготная ставка ЕНВД. Кстати, при таком варианте вы не связаны ограничениями по сумме доходов в течение года. В любом случае, индивидуальный предприниматель платит налоги, оставляет себе чистую прибыль, которую в дальнейшем и может использовать для обналичивания средств.

Деньги из кассы

Итак, у вас имеются деньги. Как трансформировать виртуальную сумму в пачки конкретных купюр? Можно, к примеру, не сдавать выручку из кассы в банк. Правда, Банк России при работе предпринимателя с населением ограничивает размер расчётов с использованием наличности суммой 100 тысяч руб., но все прекрасно понимают, что эту предельную сумму можно спокойно разделить на отдельные части. Кстати, штраф за нарушение требований банка не превышает 5000 руб., взыскивается он в срок до двух месяцев с момента совершения правонарушения, поэтому не всякая налоговая проверка может зацепить такое действие налогоплательщика. А ещё действующие правила кассовых операций позволяют индивидуалу не сдавать кассовую наличность в банк, так что деньги можно изымать непосредственно в день их поступления в кассу. Кроме того, кассовый лимит ИП-шники тоже могут не утверждать, им можно не вести кассовую книгу, от них не требуется оформления расходными и приходными ордерами кассовые операции.

Обналичка через чек

Никто не запретит ИП-шнику снять деньги со своего счёта при помощи чека для покрытия расходов предпринимателя. Как правило, приходится платить банку за подобные услуги порядка 1 %. Постоянный клиент может договориться со своими банкирами, ему могут пойти навстречу, предоставить льготы. Но нужно помнить, что действующее законодательство по борьбе с терроризмом и с отмыванием «грязных» денег даёт банкам возможность контролировать такие операции и в сомнительных случаях отказывать клиентам в подобных услугах. Так что для использования такого средства обналичивания, как чеки, стоит озаботиться установлением конструктивных отношений с вашим финансовым учреждением. Использование корпоративных карт также предполагает взимание банком комиссии. Более того не нужно забывать и о решении суда, так снятие денег по чековой книге привело к возникновению НДФЛ у налогоплательшика .

Наличные и личная карта

Индивидуальному предпринимателю, как любому физическому лицу, не возбраняется завести свою собственную личную дебетовую карту, на которую в принципе можно переводить средства с расчётного счёта ИП. Банки, разумеется, могут отследить подобные операции, и они могут прийтись им не по вкусу. Отсюда несколько рекомендаций. Желательно использовать карту иного банка, чем тот, в котором открыт расчётный счёт ИП. Но при этом обратите внимание на возможность взимания комиссионных за проведение подобных операций. Впрочем, наиболее солидные розничные банки этого предпочитают не делать, особенно те из них, которые реализуют серьёзные зарплатные проекты. Так что ИП может оставаться незамеченным в массе обычных граждан. И, конечно, можно воспользоваться услугами дружественного банка. Но в этом случае стоит помнить о том, что персональными отношениями тоже злоупотреблять не следует. Стоит ограничить себя разумными суммами обналичивания (до 1 млн. руб. в месяц и/или до 100 тыс. руб. в сутки). Кстати, не стоит использовать в целях обналички престижные карты (их внимательней «пасут» банковские секьюрити). Лучше пользоваться самыми обычными пластиковыми картами.
А еще можно работать совсем по старинке, снимать деньги через счета физлиц. Подержите деньги на таком счёте несколько дней (от недели до месяца), и можно их смело снимать. Как правило – совершенно бесплатно. И заявку на снятие лучше подать в банк за несколько дней до проведения операции по обналичиванию. Счет лучше не закрывать, поскольку в этом случае банковские правила могут предусматривать снятие определённого процента.

Пункт назначения

Итак, операция по обналичиванию средств проведена успешно, деньги получены. Следующий этап – их передача по конечному назначению. Если предприниматель занимается реальным бизнесом – проблем нет вообще. Деньги тратятся по прямому назначению. А в том случае, когда ИП выполняет функции только по обналичиванию, следует передать полученные средства заказчику одним из двух разрешённых законом способов: дарения или пожертвования. Дарение не облагается НДФЛ, договор лучше заключать в письменной форме (простой или даже нотариально заверенной). Лучше, конечно, подстраховаться, хотя по закону договор будет действительным даже будучи заключённым в устной форме. Но для того, чтобы снять вопросы, которые могут возникнуть у представителей контрольных органов, лучше оформить передачу средств договором займа (дарение предполагает наличие фидуциарных отношений, это может вызвать ненужные вопросы). Срок возврата можно установить до момента предъявления займодавцем такого требования. Крайний срок уплаты в таком случае – 30 дней с момента его предъявления. Можно раскрутить маховик передачи денег и в обратную сторону, то есть оформить её как возврат ранее полученного долга. Желательно «сделать» такой заём беспроцентным, чтобы не возникала обязанность уплаты НДФЛ.
При этом нужно помнить о том, что правоохранительные органы прекрасно осведомлены о наличии приведённой выше схемы, поэтому на каждом этапе её работы чьи-то зоркие глаза будут следить за тем, чтобы выявить по мере возможности притворный характер той или иной сделки.

Нормативные акты, правоприменительная практика

П. 18.1 ст. 217 НК РФ;
подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ;
указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У;
ч. 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ;
п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П;
абз. 10 п. 2 указания № 3210-У;
п. 4.1, 4.6 указания № 3210-У;
п. 2, 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У;
Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
ст. 572 ГК РФ;
ст. 582 ГК РФ;
п. 18.1 ст. 217 НК РФ,
письма Минфина России от 18.12.12 № 03-04-05/4-1406, от 29.10.12 № 03-04-05/4-1225, от 05.09.12 № 03-04-05/1-1065, ФНС России от 10.07.12 № ЕД-4-3/11325@);
п. 1 ст. 574 ГК РФ;
п. 1 ст. 810 ГК РФ.

Евгениниц Сивков

xn--80aeacltqofgbdb6bp1l.xn--p1ai

О admin

Смотрите также

9a5c56baecf0200919f78cad68bdd6f3

Росфинмониторинг рассказал, как быть с подозрительными платежами

Согласован новый подход к борьбе с отмыванием преступных доходов через исполнительные листы по судебным решениям ...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *